Altersvorsorgedepot für Selbstständige: So nutzt du die Förderung

Ab dem 1. Januar 2027 können auch viele Selbstständige, die bisher keine Riester-Zulagen bekommen haben, staatlich gefördert für ihre Rente sparen. Mit dem neuen Altersvorsorgedepot gibt es bis zu 540 Euro Grundzulage im Jahr, gegebenenfalls zusätzliche Kinderzulagen und einen Steuervorteil.

Für dich als Selbstständige sind dabei zwei Fragen besonders wichtig: Erfüllst du die Fördervoraussetzungen? Und welchen Betrag kannst du langfristig binden, ohne dass dir bei einer Steuernachzahlung oder einer Auftragslücke das Geld fehlt? Hier erklären wir beides anhand konkreter Beispiele.

Stand: 12. November 2026. Grundlage sind die beschlossenen Regeln ab 2027. Alle Beispiele sind fiktiv, keine persönlichen Empfehlungen und keine Renditeprognosen.

Wer bekommt als Selbstständige die neue Förderung?

Die neue Regelung erfasst grundsätzlich Steuerpflichtige unter 67 Jahren, die im Beitragsjahr Einkünfte aus Gewerbebetrieb nach § 15 EStG oder aus selbstständiger Arbeit nach § 18 Absatz 1 Nummer 1 bis 3 EStG erzielen und für dieses Jahr eine Steuererklärung abgegeben haben. Dazu können beispielsweise eine freiberufliche Designerin, eine selbstständige Beraterin oder eine Einzelunternehmerin mit Onlineshop gehören.

Es reicht also nicht, irgendwann einmal ein Gewerbe angemeldet zu haben. Entscheidend sind die Voraussetzungen im jeweiligen Beitragsjahr. Die Grundlage findest du in § 10a EStG in der Fassung ab 2027.

Außerdem brauchst du einen dafür zertifizierten Altersvorsorgevertrag. Ein gewöhnliches Wertpapierdepot wird nicht allein dadurch förderfähig, dass du es für deine Rente nutzt. Den allgemeinen Aufbau erklären wir im Ratgeber zum Altersvorsorgedepot 2027.

Nicht alle Selbstständigen waren bisher ausgeschlossen: Wer beispielsweise als selbstständige Künstlerin über die Künstlersozialversicherung rentenversicherungspflichtig ist, konnte schon unter den bisherigen Voraussetzungen unmittelbar riesterberechtigt sein. Die Neuerung öffnet die Förderung insbesondere für weitere Selbstständige ohne diesen Zugang. Die bisherigen und neuen Personengruppen erläutert die Deutsche Rentenversicherung zur Reform.

Warum die Steuererklärung hier mehr als eine Formalität ist

Für den neuen Zugang über selbstständige Einkünfte ist die Einkommensteuererklärung eine ausdrückliche Voraussetzung. Wenn du 2027 einzahlst, geht es um die Steuererklärung für 2027. Diese gibst du üblicherweise erst nach Ablauf des Jahres ab. Du musst nicht schon vor der ersten Einzahlung einen Steuerbescheid für das laufende Jahr besitzen.

Verwechsle dabei nicht zwei Dinge: Die Steuererklärung hilft, deine Förderberechtigung nachzuweisen. Daneben prüft das Finanzamt, ob dir der Sonderausgabenabzug einen zusätzlichen Steuervorteil bringt. Ein niedriger Gewinn bedeutet nicht automatisch, dass du wegen einer geringen Steuerersparnis auch keine Zulage bekommen kannst.

Deine private Altersvorsorge ist keine gewöhnliche Betriebsausgabe. Die Förderung läuft über den Altersvorsorgevertrag und die entsprechenden Regeln deiner Einkommensteuererklärung. Kläre mit Anbieter und Steuerberatung, welche Daten und Erklärungen für den Nachweis benötigt werden und welche Fristen für dich gelten. Plane die Zulage nicht als sofort verfügbaren Zahlungseingang auf deinem Geschäftskonto ein.

So viel Förderung bringt dein eigener Beitrag

Bei unmittelbarer Förderberechtigung beträgt die Grundzulage 50 Prozent auf die ersten 360 Euro eigenen Jahresbeitrag. Auf weitere Beiträge bis insgesamt 1.800 Euro gibt es 25 Prozent. Für eine Zulage sind mindestens 120 Euro eigener Beitrag im Jahr nötig. Maßgeblich ist der Jahresbetrag, nicht zwingend eine monatliche Einzahlung.

Reine Beitrags- und Zulagenrechnung für ein volles Jahr, ohne Kinderzulagen, zusätzliche Steuererstattung, Kosten oder Wertentwicklung. Kein garantierter Depotstand. Rechtsgrundlagen: § 84 EStG und § 86 EStG, jeweils ab 2027.

Beispiel 1: Unregelmäßige Aufträge, aber 360 Euro fürs Alter

Ina ist 34 und selbstständige Fotografin. Sie erfüllt die Fördervoraussetzungen, hat keine Kinder und möchte sich nicht zu einem hohen Monatsbeitrag verpflichten. Nach Betriebsausgaben, Steuerrücklage, Lebenshaltung und Reserve kann sie 360 Euro im Jahr dauerhaft für ihre Rente zurücklegen.

Sie könnte monatlich 30 Euro einzahlen. Wenn der gewählte Vertrag flexible Zahlungen erlaubt, könnte sie stattdessen beispielsweise nach drei gut bezahlten Aufträgen jeweils 120 Euro überweisen. Für die Zulagenrechnung bleibt es bei 360 Euro eigenem Beitrag plus 180 Euro Grundzulage, insgesamt 540 Euro.

Das passt besser zu Inas schwankenden Einnahmen als ein Sparbetrag, den sie nur in einem guten Monat schafft. Vor dem Abschluss fragt sie nach Mindestzahlungen, Pausen, Sonderzahlungen und Kosten. Eine gesetzliche Jahresgrenze bedeutet nicht, dass jeder Anbieter jede Zahlungsweise anbietet. Bei Zahlungen zum Jahresende muss sie außerdem dessen rechtzeitigen Zahlungseingang sicherstellen.

Diese 540 Euro lösen ihre Altersvorsorge nicht allein. Sie sind ein Anfang. Für die gesamte Planung hilft unser Überblick zur Altersvorsorge für Selbstständige.

Beispiel 2: Selbstständig mit Kind und 25 Euro im Monat

Franzi ist 37, betreibt einen kleinen Onlineshop und ist nach der neuen Regel unmittelbar förderberechtigt. Für ihr Kind besteht im gesamten betrachteten Jahr Kindergeldanspruch; die Kinderzulage ist ihr zugeordnet. Sie spart 25 Euro monatlich, also 300 Euro im Jahr.

• Eigener Beitrag: 300 Euro.
• Grundzulage: 150 Euro.
• Kinderzulage: 300 Euro.
• Zusammen: 750 Euro aus eigenen Beiträgen und Zulagen.

Mit zwei berechtigten, ihr zugeordneten Kindern wären es bei denselben 300 Euro Eigenbeitrag insgesamt 1.050 Euro: 300 Euro eigene Beiträge, 150 Euro Grundzulage und 600 Euro Kinderzulagen. Der eigene Beitrag muss bei unmittelbarer Berechtigung nicht für jedes Kind erneut gezahlt werden. Grundlage ist § 85 EStG ab 2027.

Die Förderung setzt die richtige Zuordnung voraus und bleibt nicht automatisch bis zu Franzis Rente gleich. Wenn der Kindergeldanspruch endet, verändert sich ihre Rechnung. Die Einzelheiten und andere Familienkonstellationen erklären wir bei der Kinderzulage im Altersvorsorgedepot.

Beispiel 3: Wie Altersvorsorgedepot, Rürup und freies Depot zusammenpassen

Leonie ist 42 und selbstständige Unternehmensberaterin. Sie erfüllt die Fördervoraussetzungen, hat keine Kinder und nach allen laufenden Verpflichtungen und Rücklagen 400 Euro monatlich für langfristiges Sparen übrig. In eine bereits bestehende Basisrente zahlt sie 100 Euro. Eine mögliche Aufteilung wäre:

• 100 Euro monatlich weiter in die bestehende Basisrente, sofern Kosten und Bedingungen für sie passen.
• 150 Euro monatlich in ein zertifiziertes Altersvorsorgedepot.
• 150 Euro monatlich in ein freies ETF-Depot für weitere langfristige Ziele.

Ins Altersvorsorgedepot fließen so 1.800 Euro eigener Jahresbeitrag. Dazu kommen 540 Euro Grundzulage, zusammen 2.340 Euro vor Kosten und Wertentwicklung. Weitere 1.800 Euro eigene Beiträge landen jährlich im freien Depot, 1.200 Euro in der Basisrente.

Das ist eine mögliche Aufteilung, keine optimale Quote für alle. Leonie muss nicht drei Produkte besitzen, um gut vorzusorgen. Hat sie keine passende Basisrente, ist dieses Beispiel kein Grund, eigens eine abzuschließen. Und Geld für eine geplante Anschaffung in zwei Jahren gehört nicht einfach ins schwankende Aktien-ETF-Depot.

Was die drei Bausteine unterscheidet

Die Basisrente, auch Rürup-Rente: Sie wird steuerlich über den Sonderausgabenabzug gefördert und ist auf eine lebenslange Rentenzahlung ausgerichtet. Sie hat keine entsprechenden Grund- und Kinderzulagen. Ihr Kapital ist nicht wie ein normales Depot frei auszahlbar. Die Anforderungen und steuerlichen Grenzen regelt § 10 EStG. Auch andere Basisvorsorgebeiträge können den verfügbaren Abzugsrahmen beanspruchen.

Das Altersvorsorgedepot: Es ergänzt diese Möglichkeit mit Zulagen und gegebenenfalls einem zusätzlichen Steuervorteil. Das Geld ist für die Altersversorgung gebunden; regulär beginnt die Auszahlung grundsätzlich frühestens mit 65, gesetzliche Ausnahmen sind möglich. Beim Depot ohne Garantie sind Verluste möglich. Eine Förderung ist keine Kapitalgarantie.

Das freie ETF-Depot: Es erhält keine Altersvorsorgezulagen, bleibt aber grundsätzlich verkäuflich. Zum Verkaufszeitpunkt können die Kurse ungünstig sein. Für den Vergleich von Bindung, Kosten und Besteuerung lies Altersvorsorgedepot oder freies ETF-Depot?

Zulage und Steuerersparnis nicht doppelt zählen

Das Finanzamt prüft, ob der Sonderausgabenabzug günstiger ist als der Zulagenanspruch. Ergibt sich ein höherer Steuervorteil, wird die Differenz berücksichtigt. Leonie darf also nicht 540 Euro Zulage und eine rechnerische volle Steuerentlastung einfach zusammenzählen.

Ein reines Rechenbeispiel: Ergäbe die individuelle Steuerberechnung einen Vorteil von 700 Euro und betrüge der anzurechnende Zulagenanspruch 540 Euro, blieben 160 Euro zusätzlich. Das ist keine Steuerprognose für Leonie. Der tatsächliche Betrag hängt unter anderem von ihrem zu versteuernden Einkommen ab. Die spätere Besteuerung der geförderten Auszahlungen ist ebenfalls zu berücksichtigen.

Für die Zulagen kannst du unseren Altersvorsorgedepot-Rechner verwenden. Deine genaue Steuerwirkung berechnet er nicht anstelle einer Steuererklärung.

Was gilt bei Verlustjahren und einer nebenberuflichen Selbstständigkeit?

Nebenberuflich selbstständig: Die neue gesetzliche Zugangsvorschrift nennt die Einkunftsarten und die Steuererklärung, aber keine feste Mindestzahl an Arbeitsstunden. Aus dem Gesetzeswortlaut ergibt sich damit kein pauschaler Ausschluss bloß wegen einer nebenberuflichen Tätigkeit. Das ist jedoch keine Förderzusage für jede kleine Einnahme: Die steuerliche Einordnung muss passen. Wer daneben rentenversicherungspflichtig angestellt ist, kann bereits darüber unmittelbar berechtigt sein.

Verlustjahr oder Gründungsphase: Aus wenig Umsatz allein lässt sich weder eine Zusage noch ein Ausschluss ableiten. Umsatz ist nicht dasselbe wie steuerliche Einkünfte. Für die konkrete Behandlung von Verlustjahren und besonderen Grenzfällen haben wir zum angegebenen Stand keine belastbare amtliche Detailklärung gefunden. Plane die Förderung in einer solchen Situation nicht fest ein, bevor deine Steuerberatung beziehungsweise die zuständige Zulagenstelle die Berechtigung geprüft hat.

Auch bei einer GmbH ist „Ich habe ein Unternehmen“ keine ausreichende steuerliche Beschreibung: Ein Geschäftsführergehalt, Gewinnausschüttungen und Einkünfte aus einem Einzelunternehmen sind unterschiedliche Sachverhalte. Lass prüfen, über welche gesetzliche Voraussetzung du persönlich förderberechtigt bist.

Vor dem Abschluss: Diese fünf Punkte klären

1. Pflichtbeiträge zuerst prüfen: Das Depot ersetzt keine bestehende gesetzliche Rentenversicherungspflicht, keine KSK-Beiträge und keine Versorgungswerkspflicht.
2. Rücklagen abgrenzen: Steuern, Umsatzsteuer, laufende Betriebskosten und private Notfälle brauchen verfügbares Geld. Unser Netto-Ziel-Rechner für Selbstständige hilft beim Sortieren des nötigen Umsatzes und Einkommens.
3. Förderberechtigung dokumentieren: Einkunftsart, Steuererklärung, gegebenenfalls Kinderzulagen und vorhandene Verträge klären.
4. Vertragskosten vergleichen: Nicht nur auf die Kosten des ETFs schauen, sondern auf den gesamten Vertrag, Zahlungspausen, Wechsel und Auszahlung.
5. Ein tragbares Budget wählen: Erst festlegen, was dauerhaft für die Rente bleiben kann. Sonderzahlungen nach guten Monaten nur vorsehen, wenn Vertrag und Liquidität das erlauben.

Hast du noch einen Riester-Vertrag aus einer früheren Anstellung oder einer anderen berechtigten Tätigkeit, prüfe ihn vor einem Neuabschluss. Neue Förderregeln können auch deinen bisherigen Vertrag betreffen. Dazu haben wir eine eigene Entscheidungshilfe erstellt: Riester behalten oder wechseln?

Unser Fazit: Förderung nutzen, ohne dein Geschäftskonto zu überfordern

Für viele Selbstständige wird das Altersvorsorgedepot ab 2027 ein zusätzlicher Vorsorgebaustein. Ein kleiner, verlässlich finanzierbarer Betrag kann sinnvoller sein als ein hoher Beitrag, der beim nächsten schlechten Quartal zum Problem wird. Prüfe zuerst deinen Zugang zur Förderung und deine Rücklagen. Vergleiche anschließend das konkrete Angebot mit deiner vorhandenen Vorsorge.

Dieser Artikel informiert allgemein und ersetzt keine individuelle Anlage-, Versicherungs- oder Steuerberatung. Quellen für die neuen Vertrags- und Auszahlungsregeln: Bundesregierung zur Reform und § 1 AltZertG ab 2027.

Foto: AJOURE´ / KI-generiertes Symbolbild